个人所得税为什么都不太一样?什么样的个人所得税比较高? 最新个人所得税例题及答案

时间:2021-09-17 18:24:12 作者:admin 93072
最新个人所得税例题及答案

个人所得税为什么都不太一样?什么样的个人所得税比较高?

个人所得税的高低取决于应纳税所得额和税率。由于每个人取得的收入各不相同,对应的征税项目也不同,因此,会产生不同的个人所得税。一般来说高收入的人群所对应的个人所得税也会相应较高。因此也会更为关注个人所得税的筹划。

  1. 个人所得税的项目和计算方式

今年,我们进行了一次重大的个人所得税改革。以前,个人所得税的计税项目相对独立,而今年引入了综合所得的概念,将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费共同作为综合所得。对于每一类纳税的项目,都有不同的扣除标准和税率与之对应。

我们以月收入1.6万元的人为例,A是在某企业上班的员工,B是自由职业者,而C是个体户老板,那么,由于纳税的项目各不相同,所以会对应不同的应纳税所得和税率,会产生不同的个人所得税。

对于A来说,属于工资薪金所得,预扣预缴的时候就考虑了专项扣除和附加扣除,由于采用了累进的算法,个税会呈现出前低后高的趋势。

并且,如果预扣预缴的税费比较准确的话,那么年度汇算清缴的时候,就比较轻松了。

对于B来说,这些收入不一定是均衡取得的,有可能是提供了很多次服务,有可能是一次服务就收取了1.6万元。这些不同的情形,都会引起预扣预缴税款的不同。

假设当月取得一次性的劳务报酬,那么预扣预缴时,需要缴纳1.6*(1-20%)*20%=0.256万元,其余每月还需要根据具体的情况来判断。如果出现低于起征点800元的情形,可能就无需扣税。

并且,年终汇算清缴时,需要按照综合所得的税率来计算,考虑了各项扣除之后,有可能会出现退税的情形。

对于C来说,适用于个体户的5%-35%五级累进税率。虽然有1.6万的收入,但是还要看发生的成本费用是多少,才能进行计算。

我们假设利润率为10%,那么1.6*10%*5%=0.008万元。如果C适用核定征收,那么可能产生的个税又会有所不同。

因此,对应于不同的纳税项目,有不同的应纳税所得计算方法,也有不同的适用税率,还有可能预扣预缴时的税率与汇算清缴时的不一致,产生个人所得税的不同,是完全有可能的。

2. 什么样的人个税高

对于高收入的人群,相应的个税也会比较高,这一点充分体现了税收的公平性。综合所得,经营所得,都是累进税率,收入越高,所承担的责任就越大。

这一部分人群,对应的可能为收入丰厚的高管、劳务报酬较多的人等。

3. 高收入人群的节税建议与风险防范

对于高收入人群,我们需要注意的是,合规节税,千万不要因为不合理和不合规的节税方式,让自己承担风险。

可以考虑的是:

(1)充分利用好各项扣除项目,不仅仅局限于专项扣除和专项附加扣除,还有一些特殊的法定的其他扣除项目,比如说,符合规定的商业保险,住房公积金等;

(2)合理进行工资薪金和年终奖的分配;

(3)考虑一些递延项目,比如企业年金和股权激励等等。

需要注意的是,各项扣除一定要据实申报,不要故意将各个征税项目进行混淆来避税,可能会产生税收的风险。

总的来说,个人所得税由于应纳税所得和对应的税率不同而不同,对于高收入人群来说,可能会产生较高的个人所得税,但对于大部分的工薪群众来说,税率都不高。对于高收入人群来说,要注意合规节税,远离不合理的方式,规避自身的风险。

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